증여세율표 및 증여세 계산 방법

증여세율표 및 증여세 계산 방법 안내드리겠습니다. 우선 증여세란 증여에 의해 타인에게 재산이 무상으로 이전되는 경우 그 재산을 증여받은 자가 부담하는 세금입니다. 살면서 누구나 자녀, 형제, 손자, 며느리 등 가족에게 부동산, 주식 등의 재산을 증여해야할 상황에 놓을 수 있고 많은 사람들이 절세방법 중의 하나로 증여를 선택하고 있습니다. 이렇듯 증여세가 재산이 많은 부자들만의 문제는 아닌데요, 오늘은 증여세 계산을 위한 증여세율에 대해 알아보고 증여세율표 및 증여세 계상 방법 안내드리겠습니다.

우선 증여세율표 안내드리기 전에 증여세에 대해 간단히 더 알아보도록 하겠습니다.

증여세 과세대상 및 납부의무자

재산을 증여받은 자, 즉 수증자가 증여일 현재 거주자인지 비거주자인지 여부에 따라 과세범위 및 증여세 납부의무자에 차이가 있는데, 우선 수증자가 거주자인 경우 국내외에 있는 모든 증여재산에 대해 수증자가 납부할 의무가 있습니다. 반면, 수증자가 비거주자인 경우 국내에 있는 모든 증여재산에 대해 수증자가 납부할 의무가 있으며 거주자로부터 증여받은 국외에 있는 모든 증여재산은 증여자가 납부할 의무가 있습니다.

증여재산의 증여일 기준

증여일로 보는 증여재산 유형별 취득시기는 다음과 같습니다.

증여세 세액계산흐름도

증여세 계산 위한 세액계산흐름도입니다. 재산을 증여받은 자(수증자)가 거주자인지 비거주자인지, 기본세율 적용 증여재산인지 특례세율 적용 증여재산인지에 따라 증여세 계산 방법이 틀립니다. 전반적인 흐름을 참고하시기 바랍니다.

증여세율표

증여세 산출세액은 과세표준에 세율을 곱하여 계산하는데, 세율은 최저 10%에서 최고 50%까지 5단계 초과누진세율 구조로 되어 있습니다. 다만, 조세특례제한법 제30조의5에서 규정하는 창업자금이면 10%, 동법 제30조의6에서 규정하는 가업승계용 중소기업주식 등에 해당시 30억원 한도 내에서 10%(30억원 초과분은 20%) 특례 세율이 적용됩니다. 참고로 창업자금과 가업승계 주식 등의 증여세 과세특례는 중복 적용되지 않으니 유의하시기 바랍니다.

증여세 계산 방법

증여세 계산 방법 안내드리겠습니다. 증여세 계산은 국세청 홈택스에서 자동계산 서비스를 제공하고 있습니다.

국세청 홈택스 홈페이지 메인화면의 오른쪽에 [세금종류별서비스]-[모의계산]을 클릭합니다.

여러가지 모의계산 서비스 중 [증여세 자동계산]을 클릭합니다.

[증여세 간편계산]은 증여받은 재산의 가액을 알고 있을 때 간편하게 세액계산을 할 수 있는 서비스이고, [증여세 자동계산]은 부동산, 주식, 기타 재산의 증여에 따른 증여세 세액을 계산할 수 있는 서비스입니다. 증여세 자동계산은 1. 증여세 기본사항 입력>2. 증여재산 구분 및 종류 선택>3. 증여재산 평가>4. 입력내용확인>5. 세액확인 단계로 구성되어 있습니다. 단계에 따른 입력 화면은 아래 사진을 순서대로 참고하시기 바랍니다.